طبّقت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة (VAT) في يناير 2018 بنسبة 5%، ثم رفعتها إلى 15% في يوليو 2020. وتُعدّ ضريبة استهلاك تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مراحل سلسلة التوريد. يتحمل المستهلك النهائي عبئها في نهاية المطاف.
تُشرف على تطبيقها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) عبر zatca.gov.sa.
معدلات ضريبة القيمة المضافة الحالية
المعدل
النوع
ينطبق على
15%
المعدل القياسي
معظم السلع والخدمات
صفر%
خاضع بمعدل صفر
الصادرات، النقل الدولي، بعض الخدمات المالية
معفى
معفى من الضريبة
الإيجار السكني، الأراضي الخام، الرعاية الصحية، التعليم
الخدمات المُعفاة من ضريبة القيمة المضافة
الإيجار السكني — إيجار المنازل والشقق مُعفى من ضريبة القيمة المضافة
الرعاية الصحية — زيارات الأطباء والمستشفيات والأدوية
التعليم — رسوم المدارس والجامعات
بعض المواد الغذائية الأساسية — بعض السلع الغذائية معدل صفر
الصادرات — البضائع المُصدَّرة خارج المملكة معدل صفر
⚠️ تنبيه: الإيجار التجاري (مكاتب، محلات، مستودعات) خاضع لـ15% ضريبة قيمة مضافة — يختلف عن الإيجار السكني المُعفى.
كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة؟
إضافة الضريبة (سعر بدون ضريبة ← المجموع): اضرب في 1.15. مثال: 1,000 ريال × 1.15 = 1,150 ريال (150 ريال ضريبة)
حذف الضريبة (سعر شامل الضريبة ← السعر الأصلي): اقسم على 1.15. مثال: 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 ريال أصلي (150 ريال كانت ضريبة)
منذ ديسمبر 2021، تُلزم زاتكا جميع المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإصدار فواتير إلكترونية مُعتمدة تحتوي على رمز QR قابل للفحص عبر تطبيق فاتورة.
إعلان · Google AdSense
الأسئلة الشائعة
هل في السعودية ضريبة على الدخل الشخصي؟ ▼
لا. المملكة العربية السعودية لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد، سواء كانوا سعوديين أو وافدين. الضرائب الرئيسية هي ضريبة القيمة المضافة (15%) والزكاة (2.5%) على الثروات التجارية.
هل الإيجار السكني خاضع لضريبة القيمة المضافة؟ ▼
لا. إيجار المساكن معفى من ضريبة القيمة المضافة. أما إيجار المحلات والمكاتب التجارية فخاضع لـ15%.
ما هي زاتكا؟ ▼
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الجهة الحكومية المشرفة على ضريبة القيمة المضافة والزكاة والضرائب الانتقائية والجمارك. موقعها: zatca.gov.sa.